索引号: | 750987094/201806-98046 | 信息分类: | 工作推进 |
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内容分类: | 财政、金融、审计,其他 | 发文日期: | 2018-06-26 |
发布机构: | 砀山县审计局 | 生成日期: | 2018-06-26 |
生效日期: | 废止时间: | ||
文号: | 关键词: | ||
名称: | 预算执行审计中发票不合规问题分析 |
在对部分单位进行财政预算执行审计中发现,发票报销不合规问题存在较为普遍,应引起有关部门重视并加以规范。
一、不合规发票的表现形式
1.部分发票,内容比较笼统,没有列明具体单位、数量、单价,且数额较大;
2.发票日期与后附文件日期不一致,存在财务管理不规范现象;
3.假发票,通过网络验证或电话查询,查询不到此类发票的任何信息;
4.以废止的发票列报费用,在凭证中经常发现一些发票在前几年已经停止流通;
5.普通收据及白条。
二、存在原因
1.取得虚假发的成本小,源头管理控制不力。取得假发票的成本小,经常看到一些墙面广告出售假发票,致使一些经营单位为了蝇头小利购买一些假发票,加大了社会上假发票的流量,也加大了单位财务人员对不合规发票识别的难度。
2.监督处罚乏力,责任追究机制不全 。审计人员查处违规发票以后,只做为共性问题进行处理处罚,建议纠正等,偏重对单位处理,忽视了对相关责任人的追究,触及不到相关责任人的切身利益,也是不合规发票产生的重要原因。
三、审计建议
(一)加强学习,提高法制观念
1.单位部门财务负责人应加强对财经法规的学习,财经法规意识加强了,才能把好签批发票这一重要关口;
2.加强单位财务人员的学习,提高其业务水平,在票据的审核把关方面,将工作做细做好。
3.提高单位员工遵规守矩的意识,尽力把问题消灭在萌芽状态。
(二)严格管理,从源头杜绝不合规发票的产生
1.审计部门和税务部门建立信息共享机制,对发现经常出具不合规发票营业点进行严格处理;
2.对于大额虚假发票,要追查到底,避免套取资金现象发生。