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 号: 750987094/201806-98046  信息分类: 工作推进
 内容分类: 财政、金融、审计,其他  发文日期: 2018-06-26
发布机构: 砀山县审计局  生成日期: 2018-06-26
 生效日期:  废止时间:
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称: 预算执行审计中发票不合规问题分析

预算执行审计中发票不合规问题分析

发布日期2018-06-26    字体:[] [] []    保护视力色:

在对部分单位进行财政预算执行审计中发现,发票报销不合规问题存在较为普遍引起有关部门重视并加以规范

一、不合规发票的表现形式

1.部分发票,内容比较笼统,没有具体单位、数量、单价,且数额较大

2.发票日期与后附文件日期不一致,存在财务管理不规范现象;

3.假发票,通过网络验证或电话查询,查询不到此类发票的任何信息

4.以废止的发票列报费用,在凭证中经常发现一些发票在前几年已经停止流通

5.普通收据及白条。

二、存在原因

1.取得虚假发的成本小,源头管理控制不力。取得假发票的成本小,经常看到一些墙面广告出售假发票,致使一些经营单位为了蝇头小利购买一些假发票,加大了社会上假发票的流量,也加大了单位财务人员对不合规发票识别的难度。 

2.监督处罚乏力,责任追究机制不全 。审计人员查处违规发票以后,只做为共性问题进行处理处罚,建议纠正等,偏重对单位处理,忽视了对相关责任人的追究,触及不到相关责任人的切身利益,也是不合规发票产生的重要原因。 

三、审计建议

(一)加强学习,提高法制观念

1.单位部门财务负责人应加强对财经法规的学习,财经法规意识加强了,才能把好签批发票这一重要关口;

2.加强单位财务人员的学习,提高其业务水平,在票据的审核把关方面,将工作做细做好

3.提高单位员工遵规守矩的意识,尽力把问题消灭在萌芽状态。

(二)严格管理,从源头杜绝不合规发票的产生

1.审计部门和税务部门建立信息共享机制,对发现经常出具不合规发票营业点进行严格处理

2.对于大额虚假发票,要追查到底,避免套取资金现象发生。